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El Presupuesto
El presupuesto es una herramienta de planeación que expresa en términos financieros o monetarios las operaciones y recursos de la empresa en un período determinado, para lograr los objetivos fijados por la organización en su estrategia.
La elaboración y ejecución de un presupuesto cuenta con cuatro pasos o requisitos: su confección, la aprobación por los individuos u organismos correspondientes, la ejecución y el control. Los presupuestos estatales son regulados por ley.
El objetivo central de un presupuesto es tener control sobre las compras y ventas, y cuantificar el ingreso y egreso del dinero. Además, tiene la finalidad de prevenir y corregir errores y realizar los controles financieros del ente u organización. El presupuesto permite llevar un control para establecer prioridades y perseguir objetivos.
TIPOS DE PRESUPUESTOS, SEGUN SUS CARACTERISTICAS.
Algunas de las características que podemos tener en cuenta de cara a clasificar un presupuesto son:
1. El tiempo de vigencia: si se conciben para el corto o el largo plazo.
2. Su carácter público o privado: Lo que determina si va dirigido a una empresa privada o a una institución pública.
3. Si son flexibles o fijos: En otras palabras, si están realizados a sabiendas de futuros reajustes o sin embargo, están hechos de forma que no pueden ser modificados.
4. La forma de elaboración y control: Este factor se caracteriza por distinguir si está elaborado en base a una metodología de estimación, más propia de ciencias sociales, o por el contrario, en base a una metodología estándar. Esta última suele poseer un alto índice de precisión en los valores mostrados en el presupuesto.
5. Según su departamento: Un presupuesto puede estar pensado para uno o varios departamentos, tales como el de marketing, finanzas, recursos humanos, entre otros.
Otra característica que se debe mencionar para catalogar un presupuesto es determinar su función y objetivo. En el siguiente epígrafe se va a profundizar en este factor.
TIPOS DE PRESUPUESTOS SEGUN SU FUNCIÓN
Si tenemos en cuenta la función con la que se realiza el presupuesto, tenemos como resultado los siguientes tipos de presupuesto:
· Presupuesto maestro: Se trata de un presupuesto que recoge si no todos los departamentos de la empresa, casi todos. Se crea a partir de otros presupuestos, por lo que su función es crear una visión global de la empresa a partir de otros presupuestos más sectoriales.
· Presupuesto operativo: En este caso el presupuesto está orientado a las partidas que se relacionan con la actividad ordinaria de la empresa en materia de compras y ventas, normalmente a corto plazo.
· Presupuesto de flujo de caja: En lo que respecta a este presupuesto, se encarga de recolectar todos los posibles movimientos que surgirán durante el ejercicio a nivel de flujo de efectivo.
· Presupuesto de ventas: Es un informe que detalla una estimación de ingresos por ventas de una empresa en un periodo determinado.
· Presupuesto de producción: Recoge y trata de prever el nivel de fabricación de existencias o realización de servicios.
· Presupuesto de gastos: Determina en un tiempo establecido la proyección de gastos de una empresa.
· Presupuesto de ingresos: Consiste en aquel documento que engloba los ingresos de una empresa en un periodo determinado. Sean estos procedentes de la actividad principal de la empresa o no.
· Presupuesto base cero: Este documento refleja cuánto y dónde se asignan los recursos de una empresa, con el objetivo de alcanzar más rentabilidad y eficiencia reasignando las partidas de gastos.
· Presupuesto de capital: Es una previsión financiera por la cual se determina la diferencia entre las inversiones futuras y los recursos que hacen falta para llevarlas a cabo.
Cabe destacar que los presupuestos según qué función tenga, poseen características que bien pueden ser predeterminadas, y otras que según las necesidades de la empresa podrán variar.
Asimismo mencionar que los presupuestos de derivan de la planeación financiera.
¿Qué es la Planeación Financiera?
La planeación financiera tiene que ver en el ámbito financiero, administrativo y contable de la empresa, por lo que la planeación financiera es necesaria en las empresas e incluso para las personas.
De acuerdo con un par de autores, la definen cómo:
Los autores (Stephen et al., 1996) definen la planificación financiera como la declaración de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el crecimiento esperado; las interacciones entre financiación e inversión; opciones sobre inversión y financiación y líneas de negocios; la prevención de sorpresas definiendo lo que puede suceder ante diferentes acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y metas.
Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.
Por lo que entendemos que la planeación financiera es se trata de la elaboración de un plan de finanzas, o sea, de un presupuesto en donde se contemplen los gastos que permita organizar el manejo del dinero de modo eficaz y conveniente, contemplando plazos y objetivos, que al finalizar se debieron haber alcanzado.
¿Por qué son Importantes los Presupuestos?
Un presupuesto es importante para hacer un uso correcto y responsable de los recursos de una empresa, cómo van a ser asignados e introducirlos en nuestra planificación previa. Se deben elaborar con el mayor detalle posible: Por áreas, inversión en proyectos, en activos fijos, etc; y por periodos mensual y anual, alienado al ciclo de operación de la empresa.
Nos ayudará a poder organizar el dinero, fijar prioridades y cumplir con obligaciones a la vez nos ayuda a identificar posibles áreas de mejora, además de medir los distintos riesgos para disminuirlos lo máximo posible y tomar medidas para lograr nuestros objetivos económicos.
Ventajas y Desventajas de la Planeación Financiera.
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VENTAJAS |
DESVENTAJAS |
| 1. Claridad en objetivos financieros: Permite definir metas claras y alcanzables. | 1. Tiempo y esfuerzo: Requiere tiempo y dedicación para su elaboración y seguimiento. |
| 2. Control de gastos: Ayuda a identificar y reducir gastos innecesarios. | 2. Costos iniciales: Puede implicar costos iniciales para asesoría financiera. |
| 3. Preparación para imprevistos: Facilita la creación de un fondo de emergencia. | 3. Flexibilidad limitada: Puede ser rígida y no adaptarse rápidamente a cambios imprevistos. |
| 4. Optimización de recursos: Mejora la eficiencia en el uso de recursos financieros. | 4. Dependencia de datos precisos: Requiere información financiera precisa y actualizada. |
| 5. Reducción de deudas: Ayuda a gestionar y reducir deudas de manera efectiva. | 5. Riesgo de sobre planificación: Puede llevar a una planificación excesiva y falta de acción. |
| 6. Mejora en la toma de decisiones: Proporciona una base sólida para decisiones financieras informadas. | 6. Complejidad: Puede ser compleja y difícil de entender sin conocimientos financieros previos. |
¡¿Sabías que...?!
El caso de la Ciudad de Nueva York en los años 70: En la década de 1970, la Ciudad de Nueva York enfrentó una grave crisis fiscal. La ciudad había acumulado una deuda enorme debido a años de gastos excesivos y mala gestión financiera. En 1975, la ciudad estuvo al borde de la bancarrota y tuvo que recurrir al gobierno federal para obtener ayuda. El presidente Gerald Ford inicialmente se negó a rescatar la ciudad, lo que llevó al famoso titular del New York Daily News: “Ford to City: Drop Dead”. Finalmente, el gobierno federal intervino y ayudó a la ciudad a reestructurar su deuda y a implementar medidas de austeridad para estabilizar sus finanzas.
Este caso es un recordatorio de la importancia de la gestión fiscal responsable y de mantener un presupuesto equilibrado para evitar crisis financieras.
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